Für den einen lästige Pflichtübung, für den anderen Grundlage zur Unternehmensführung.

Wird die Buchführung als lästige, von der Finanzverwaltung aufgezwungene Pflicht angesehen, helfen wir diese Pflichtübung auf ein Mindestmaß der Eigenbeteiligung zu reduzieren. Wie dieses „Mindestmaß“ aussieht, wird in Abhängigkeit von Abscheu und Portemonnaie individuell vereinbart.

Erreicht die unternehmerische Tätigkeit ein gewisses Maß an Komplexität, wird die Buchführung zum kleinen Einmaleins eines jeden Unternehmers. Auch in diesem Fall versuchen wir die Zusammenarbeit so effektiv wie möglich zu gestalten. In Abhängigkeit von den Wünschen und Möglichkeiten unserer Mandantschaft reicht die Bandbreite der Zusammenarbeit von der Bearbeitung einer geordneten Belegsammlung, über die bereits auf EDV erfaßten Grundbüchern, bis zur Begleitung der im Haus des Mandanten weitestgehend selbständig erstellten Buchhaltung.

Ist die Buchhaltung zur Unternehmensführung unentbehrlich, bieten wir unserer Mandantschaft neben der begleitenden Beratung, ein verfeinertes Instrumentarium zur Unternehmenskontrolle und -analyse. Nach individueller Absprache kann dies, neben den Standardauswertungen, enthalten:

• graphische Darstellung der Ertragslage und Kostenstruktur

• Vorjahres- und Mehrperiodenvergleiche

• Detaillierte Darstellung der offenen Posten

• Kennzahlenanalyse, als Frühwarnsystem oder im Rahmen eines Betriebsvergleichs

• Auf individuelle Bedürfnisse angepaßte Auswertungen

• Kostenstellenrechnung

• Soll-Ist-Vergleiche

• Deckungsbeitragsrechnung

Neben der Gewinnermittlung in Form von Jahresabschlüssen für buchführungspflichtige Unternehmer, erstellen wir auch sogenannte Einnahmenüberschußrechnungen als vereinfachte Gewinnermittlung für Freiberufler und kleinere Unternehmen.

Die Gewinnermittlung ist nicht allein Instrument zur Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns für die Finanzverwaltung, sondern kann, über die gesetzlichen Mindestanforderungen hinaus, für den Unternehmer und interessierte Dritte (beispielsweise Kapitalgeber) die Vermögens- und Ertragslage des Unternehmens illustrieren.

Hierzu bieten wir an:

• graphische Darstellung der wichtigsten Bilanz- und GuV-Positionen

• detaillierte Erläuterung der einzelnen Positionen in einem Bilanzbericht

• Kennzahlenanalyse für internen und externen Betriebsvergleich

• Betriebsvergleiche je nach Branche

Als „Pflichtübung“ übernehmen wir die Erstellung von jeglichen Steuererklärungen, die vom normalen „Steuerbürger“ ohne einschlägige Vorbildung kaum noch zu erstellen sind, zumindest nicht ohne Gefahr zu laufen aus Unkenntnis der aktuellen Steuerrechtslage „Dummensteuer“ zu zahlen. Für vermögende Private sowie gewerbliche Unternehmen ist einschlägige Beratung unabdingbar.

Als „Kür“ bieten wir im Rahmen der gesetzlichen zulässigen Spielräume steuerliche Gestaltungsberatung an. In Abhängigkeit von der vorhandenen „Manövriermasse“ unterstützen wir Sie bei der Minimierung der Steuerlast durch Gestaltung im Rahmen der legalen Möglichkeiten bis zur rechtlich zulässigen Grenze. Diese Grenze ist aufgrund der sich ständig ändernder Gesetzgebung und Rechtsprechung in ständiger Bewegung und selbst für den Fachmann nur unter großer Anstrengung stets eindeutig bestimmbar.

Zur optimalen Gestaltung gehört u.a. die Wahl der angemessenen Rechtsform. Die Rechtsformwahl sollte grundsätzlich bei Unternehmensgründung gründlich bedacht werden. Aber auch während der verschieden Phasen eines Unternehmens kann ein Rechtsformwechsel aus diversen Gründen von Vorteil sein. Die steuerrechtlichen Vor- und Nachteile einer Umwandlung werden gegebenenfalls von uns aufgezeigt. Bei einer notwendigen Vertragsgestaltung arbeiten die Steuerberater mit den Anwälten unserer Partnerschaft zusammen.

Sollte die rechtliche Grenze nach Auffassung der Finanzverwaltung überschritten sein, unterstützen wir Sie bei der Verteidigung ihrer Rechte.

Ist die Staatsanwaltschaft Herrin des Verfahrens, arbeiten Steuerberater und Rechtsanwälte unserer Partnerschaft Hand in Hand.

Sollte Unsicherheit über die Legalität eines steuerrechtlichen Sachverhalts bestehen, helfen wir bei der Aufklärung und zeigen gegebenenfalls Wege zur Rückkehr in die Legalität auf.

In den verschieden Phasen eines Unternehmens besteht ein in Art und Intensität unterschiedlicher Bedarf an steuerlicher und allgemein betriebswirtschaftlicher Beratung.

Besonderer Bedarf besteht bei:

Existenzgründung:

• Bestimmung der Gründungsvoraussetzungen

• Wahl der optimalen Rechtsform

• Erstellung eines Unternehmenskonzepts

• Fördermittelberatung

Unternehmenskrisen:
Aus verschieden Gründen kann ein bereits etabliertes Unternehmen in existenzgefährdende Krisen geraten. Wie bei der Existenzgründung besteht hier ein besonderer Bedarf an betriebswirtschaftlicher Beratung bei:

• Ermittlung der Ursache(n) der Unternehmenskrise

• Schwachstellenanalyse

• Erstellung eines Sanierungskonzeptes

• Begleitung der Sanierung

Laufende betriebswirtschaftliche Beratung:

• Entscheidungsfindung - Kauf, Miete, Leasing

• Rentabilität eines Immobilienerwerbs

• Finanz- und Ertragspläne für Kreditgewährung

Für Inländer mit Auslandsaktivitäten (Outbound) sowie für Ausländer mit Inlandsaktivitäten (Inbound) zeigen wir Hürden und Möglichkeiten des deutschen und internationalen Steuerrechts auf:

Inbound
Ausländischen Unternehmen, die Geschäftsbeziehungen in Deutschland pflegen oder planen, zeigen wir, welche Rechtsform das steuerlich günstigste Ergebnis bringt:

• Direktgeschäft ohne inländischen Stützpunkt

• Errichtung einer Betriebstätte (unselbständiger Teil des Stammhauses)

• Beteiligung an einer Personengesellschaft oder Gründung einer solchen

• Tochterunternehmen (Gründung einer selbständigen Kapitalgesellschaft)

Neben der steuerlichen Optimierung, spielen bei der Rechtsformwahl regelmäßig weitere Faktoren eine wesentliche Rolle, insbesondere:

• Haftungsbegrenzung

• Wechsel der Anteileigner

• Kapitalbeschaffung

• Kapitalverkehrsbeschränkungen

Die Beratung hierzu erfolgt bestenfalls durch Steuerberater und Rechtsanwälte gemeinsam.

Outbound
Für Inländisches Unternehmen, die Geschäftsbeziehungen im Ausland pflegen oder planen, gilt grundsätzlich das gleiche wie im Inboundfall. Insbesondere ist hier die Rückführung von im Ausland erzielten Gewinnen von Interesse. In der Regel arbeiten wir in mit den ausländischen Beratern unserer Mandanten zusammen oder empfehlen unsere ausländischen Kooperationspartner.

Expats
Für Inländer, die für Ihren Arbeitgeber im Ausland arbeiten, gilt es eine Doppelbesteuerung im In- und Ausland zu vermeiden oder zumindest zu minimieren. In der Regel ist zu klären inwieweit ausländische Steuer entsteht und ob und in welchen Maß diese auf die deutsche Steuer angerechnet werden kann, bzw. der deutsche Fiskus von der Besteuerung freistellt.

Impats
Für Ausländer, die in Deutschland Arbeitslohn beziehen, gilt es ebenfalls eine Doppelbesteuerung im In- und Ausland zu vermeiden oder zumindest zu minimieren. In der Regel ist zu klären, ob mit der einbehaltene Lohnsteuer der deutsche Steueranspruch abgegolten ist oder ob eine Veranlagung ein besseres Ergebnis verspricht.

Künstler und Sportler
Werden bei internationalen Auftritten oder Wettkämpfen häufig mit einem Steuerabzug an der Quelle, in der Regel durch den Veranstalter konfrontiert. Hier besteht regelmäßig die Möglichkeit diesen Abzug bereits im Vorfeld zu vermeiden oder zumindest im Nachhinein den Steuerabzug anzurechnen.

Erbschaftsteuer
Mit der fortschreitenden Globalisierung geht eine weltweite Verteilung von Vermögenswerten einher. Gleichzeitig sind Familienbeziehungen in zunehmendem Maß nicht mehr auf eine Nation beschränkt. Dies führt dazu, dass in Erbfällen häufig mindestens zwei Staaten Anspruch auf die Besteuerung der Erbschaft erheben. Die Vermeidung oder Minderung von Ertragsteuern (Einkommen-, Gewerbe- und Körperschaftsteuer) hat Deutschland in rund 100 Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung (DBA) geregelt. Für die Erbschaftsteuer existieren derzeit lediglich sechs anwendbare DBA (Dänemark, Griechenland, Frankreich, Schweden, Schweiz, USA). Da in Erbfällen nicht selten erhebliche Vermögenswerte übertragen werden, hat eine Doppelbesteuerung häufig desaströse materielle Folgen. Eine sorgfältige Planung in diesem sensiblen Gebiet ist daher in höchsten Maß anzuraten.

Die exakte und pünktliche Abrechung der Mitarbeiter, gehört zu den sensibelsten Bereichen im Unternehmen. Da hierfür neben den sich ständig ändernden steuerrechtlichen Normen auch die Kenntnis des ebenfalls häufigen Wandlungen ausgesetzten Sozialversicherungsrechts gewährleistet sein muss, bieten wir die Lohn- und Gehaltsabrechung als zusätzlichen Service an. Auch die etwas schwierigere Abrechung sogenannter „Baulöhne“ können wir erledigen.